12.자금

12. 자 금
출납규정 (EOM-자-0100)	가지급금관리 규칙 (EOM-자-0101)	받을어음관리 규칙 (EOM-자-0102)	자금관리 규정 (EOM-자-0200)	수요자금융 운영 규칙(EOM-자-0201)

부서	자 금 부	제정	94. 5. 2	표준번호	EOM-자-0200	1/8
기능	자금	개정
제목	자금관리규정

목 차

1. 적용범위

이 규정은 (주)기술사사무소 성우엔지니어링(이하 "회사"라함)에서 집행하는 자금의 수입 ·지출 관리에 대하여 적용한다.

2.목 적

자금의 수입 및 지출의 균형을 유지하기 위하여 부족한 자금을 적기에 조달하고 이를 합리적으로 운용함으로써 자금의 유동성을 확보하고 자금의 수익성을 기하는데 목적이 있다.

3. 용어의 정의

3.1 "자금관리"라 함은 기업의 영업촬동과 자본거래에 수반되는 수입과 지출을 정확히 예측하여 기업의 유동성 확보와 수익성 제고를 도모하고자 적시적절 하게 자금을 조달/운영하고 전체적인 자금집행을 통제하는 것을 말한다.

3.2 "자금의 수입"이라 함은 경상수입 및 경상외수입을 말한다.

3.2.1 "경상수입"이라 함은 영업수입과 영업외수입을 말한다.

1) "영업수입"이라 함은 회사에서 건설 및 상품 판매한 대전과 받을어음을 포함한 기성금, 영업수금, 선수금, 기타 영업활동과 관련되어 입금되는 부가세 환급금 등을 말한다.

2) "영업외수입"이라 함은 영업찰동 이외의 보조적 또는 부수적 활동에서 순환적으로 발생하는 금용적 또는 재무적 수익으로 수입이자, 또는 수입배당금, 유가증권이자, 유가증권 처분이익, 외환이익, 잡이익 등을 말한다.

3.2.2 "경상외수입"이라 함은 차입금, 예적금해약, 주식,사채, 리스금융등을 말한다.

1) "차입금"이라 함은 금융기관을 통하여 차입한 대출금으로써 융자기간과 사용목적에 따라 장 ·단기 차입금으로 구분된다.

2) "예.적금 해약"이라 함은 기가입된 예금 ·적금중 만기 또는 중도 해약의 사유로 인한 수입을 말한다.

3) "주식 ·사채"라 함은 정관에 규정된 한도내에서 직접금용 조달 자금으로 유상증자와 회사채가 있으며, 규모와 일정은 대표이사의 결재를 득하여 결정한다.

4) "리스금융"이라 함은 회사가 필요로 하는 자산을 리스회사가 구입하여 회사에 제공하는 자산의 임대를 말한다.

5) 기타, 예수금, 관계회사 채권회수, 고정자산 처분액, 투자자산 처분액, 고정자산 처분이익, 투자자산 처분이익, 유가증권 매각 등 발생빈도가 적고 비정상적 또는 비정상적으로 발생차는 수입을 말한다.

3.3 "자금의 지출"이라 함은 경상지출과 정상외지출을 말한다.

3.3.1 "경상지출"이라 함은 재료비, 외주비, 노무비, 상품대, 정비, 판매비와 일반관리비, 영업외비용을 말한다.

1) "재료비"라 함은 내 ·외자 구매대금 결재대전으로 선급금을 포함한다. 내·외자 대금은 현금지급분과 지급어음 만기결재금액으로 구분한다.

2) "외주비"라 함은 당사가 시공하는 공사중 직영 시공부분을 제외한 전문 시공업체에게 시공 처리케 하는 하도급의 기성고에 대한 지급액을 말한다.

3) "노무비"라 함은 현장인부들에 대하여 지급하는 임금을 말한다.

4) "경비"라 함은 현장에서 건설을 위하여 지출된 재료비, 외주비, 노무비를 제외한 일체의 비용을 말한다.

5) "판매비와 일반관리비"라 함은 건설 및 상품의 판매활동 또는 기업전체의 유지를 위한 관리활동 부문에서 발생하는 제비용을 말한다.

6) "영업외비용"이라 함은 기업의 주된 영업촬동으로 부터 발생하는 영업비용 이외의 비용 또는 손실로서 금융비용이 대종을 이루고 있고 이외의 사채발행비, 신주발행비, 유가증권 처분손실, 외환차손, 기부금, 잡손실 등을 말한다.

3.3.2 "경상외지출"이라 함은 차입금 상환, 예 ·적금불입, 시설투자등을 말한다.

1) "차입금상환"이라 함은 금융기관을 통하여 차입한 대출금을 만기 또는 중도 상환하는 것으로 상환기간에 따라 장 ·단기 차입금으로 나누고 거래처별로 은행, 보험사, 단자사, 종금사 등으로 분류한다. 회사채는 별도로 표시 한다.

2) "예 ·적금불입"이라 함은 장기적으로 또는 특정목적과 관련하여 불입하는 예금 · 적금을 말한다.

3) '시설투자"라 함은 자금의 지출 성격이 자본적 지출로서 시설투자, 고정자산취득과 분양사업을 위한 용지취득 등 지급 규모가 큰 계획적 지출비용을 말한다.

4) 기타 기업의 정상적인 영업활동과 관계없이 비정상적으로 발생하는 비용으로 출자금, 관계회사대여금, 고정자산처분손실, 투자자산처분손실, 유가증권매입, 법인세, 배당금을 말한다.

4. 준수의무

이 규정은 회사에서 집행하는 자금의 수입, 지출관리에 대하여 적용하는 기준이므로 원활한 자금 집행이 될 수 있도록 각 부서에서는 규정의 내용을 철저히 숙지하여야 한다.

5. 자금수지계획 및 수립목적

특정기간 동안의 자금의 수입 및 지출을 구체적인 항목별로 파악함으로써 미래 일정 기간의 손익을 예측하고 자산 상태를 측정하는 정보를 제공하는데 목적이 있다.

6.1 년간 자금수지계획 . 사업계획서의 년간 건설 계획과 판매계획에 따른 수입과 매출원가계획에 따른 지출, 기타 영업활동 이외의 보조적 또는 부수적 활동에서 순환적으로 발생하는 금융적 또는 재무적 수입과 지출의 규모를 확정하는 장기자금계획이다. 또한 월간 자금수지계획의 기본계획이며 집계표로써 년간 자금수지를 예측하여 부족한 자금이 발생할 경우는 조달대책을, 여유 자금이 발생할경우는 운용대책을 수립한다.

6.2 월간 자금수지계획 : 사전에 각 수입 발생부서와 지출 발생부서의 자금수지계획을 접수하여 수지를 예측하고 부족 자금이 발생할 경우는 조달대책을, 여유자금이 발생할 경우는 운용대책을 수립하는 단기 자금수지계획이다. 또한 년간 자금수지계획의 월간 자금수지계획과 비교.검토함으로써 변동사항을 감안 수정 자금수지계획을 재 수립한다.

7. 작성시점 및 보고

7.1 년간 자금수지계획 . 년간 자금 수지계획서는 매 사업년도 개시 1개월전까지 작성하여야 하며, 대표이사의 결재를 득한 후 확정한다.

7.2 월간 자금수지계획 : 월간 자금 수지계획서는 해당월의 전월 말일까지 작성하여야 하며 대표이사의 결재를 득한 후 확정한다.

8. 자료요청

8.1 년간 자금수지계획 수립

8.1.1 주관 부서장은 필요시 해당부서에 자료를 요청할 수 있다.

8.1.2 위 8.1.1호의 자료가 불충분할 경우에는 각 부서에 추가자료를 요청할 수 있으며 해당부서는 요청한 기일까지 지체없이 제출하여야 한다.

8.2 월간 자금수지계획 수립

수입 발생부서와 지출 발생부서는 해당월의 전월 25일까지 자금 수지 계획을 제출해야 하며 미 제출건에 대한 자금청구는 당월에 집행되지 아니함을 원칙으로 한다.

8.3 자금 수지 계획을 합리적이고 효율적으로 수립하기 위해 자금의 수입과 지출을 감안하여 각 부서와의 협의에 의해 금액과 일자를 조정할 수 있다.

9. 자금조달의 목적

자금의 수입과 지출을 감안하여 자금이 부족할 경우에는 적기에 적절한 자금을 조달해야 한다.

9.2 자금을 조달할 경우에는 금융비용을 최소화 할 수 있는 조달방법 순서에 의해 조달하여야 한다.

10. 조달방법

10.1 수요자 금융

10.2 예 ·적금해약

10.3 차입금

10.4유상증자 및 회사채 발행

10.5 리스금융

10.6 기타 국 ·공채 매각 등이 있다

11. 자금조달 책임자

11.1 자금의 조달과목과 금액은 사업계획을 기준으로 하며, 세부일정은 담당임원과 주관부서장의 협의에 의해 결정된다.

11.2 차입조건과 기간은 주관부서장이 결정하고 책임을 진다.

11.3 수요자금융, 예적금 해약, 시설자금 차입 등 장기 자금 조달 및 리스금융, 단기차입 등의 단기자금조달, 국.공채매각 등의 업무책임자는 자금과장으로 하며 증자 및 회사채 발행의 업무책임자는 주식과장으로 한다.

17.3 차입금 및 지급보증의 상환 등으로 담보를 해지할 경우에는 지체없이 절차를 밟아야 한다.

17.4 은행별로 담보제공 자산에 대한 관리를 하여야 하며, 담보여력이 필요이상으로 초과한 경우에는 이에 대응하는 신속한 조치를 취해야 한다.

목 차

1. 적용범위

2.목 적

3. 용어의 정의

4. 준수의무

5. 자금수지계획 및 수립목적

6.종류

7. 작성시점 및 보고

8. 자료요청

9. 자금조달의 목적

10. 조달방법

11. 자금조달 책임자

12. 자금운용방법

13. 자금운용 책임자

14. 자금출납관리

15. 어음의 관리

16. 당좌수표의 관리

17. 담보관리

18. 채무보증제공

19. 채무보증신청

20. 별 첨