1. 적용범위본 규정은 (주)기술사사무소 성우엔지니어링(이하'회사'라 함)의 각부서,사업본부,지역본부,현장 및 PROJECT의 예산의 편성, 집행, 통제 및 평가에 적용한다. 2. 목 적본 규정은 의 각 부문의 경영활동을 계수에 의하여 계획, 조정 및 통제하고 실적 을 평가하여 경영능률 증진을 목적으로 한다. 3. 책임과 권한3. 1 기획조정실 기획조정팀(이하 "주관부서"라 함) 3.1.1 예산편성방침의 입안 및 각부서 통보 3.1.2 각부서에서 편성한 예산안의 조정 및 종합예산안 편성 3.1.3 예산의 수정 3.1.4 예산 대 실적 차이의 종합분석 및 결과에 대한 보고 3.1.5 예산관리에 대한 제도적 개선 및 보완 4. 용어의 정의4.1 예산기간 예산기간은 회계년도에 준하되 통제상의 필요에 따라 그 기간을 월별,분기별로 세분 실시한다. 단, 현장 및 PROJECT는 공사착공일로부터 공사완공시까지로 한다. 4.2 예산과목 예산과목의 분류는 회계상의 계정과목 분류에 따른다. 4.3 발생주의의 원칙 회사가 소유한 가치 또는 소유할 가치의 이전 또는 증감에 대한 계상시기는 발생 시점을 기준으로 한다. 4.4 예산단위 예산은 조직상의 부서단위로 편성한다. 단, 현장은 실행예산편성 규칙에 준하여 편성한다. 4.5 경리 담당부서 자금의 수입, 지출을 관리하는 자금부 및 회계처리를 담당하는 회계부를 말한다. 5. 예산관리조직5.1 예산관리 조직 5.1.1 예산관리를 위하여 다음 각 호의 조직을 운영한다. 1) 예산총괄책임자 2) 단위 예산책임자 3) 예산담당자 4) 주관부서 5.2 예산총괄책임자 예산총괄책임자는 대표이사로 하며, 주관부서장은 총괄책임자로부터 위임받은 범위내에서 대표이사를 대리하여 예산업무를 총괄한다. 5.3 단위 예산책임자 5.3.1 단위예산책임자는 각 부서장이며 소관부서의 예산을 관장하고 예산총괄책임자로부터 위임받은 사항을 집행하며 예산총괄책임자를 좌한다. 5.3.2 현장은 실행예산편성 규칙에 준하여 편성된 계획공사원가를 집행한다. 5.4 예산담당자 예산담당자는 각 부서의 주무과장(주무담당)으로 하며 소관부서의 예산을
편성 관리하고 단위예산책임자를 보좌한다. 단, 현장의 예산담당자는 공무담당자로한다. 6. 예산의 편성6.1 예산편성 지침 6.1.1 주관부서는 매년 중장기 경영계획, 일반경제분석 등의 자료를 기초로 한 익년도 예산편성지침을 작성하여 예산총괄책임자의 승인을 얻어 매년 10월말까지 각 부서에 통보하여야 한다. 6.1.2 제6.1.1호의 예산편성지침에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다. 1) 예산편성요령 , 일정 및 서식 2) 예산과목의 분류 3) 물가, 임금의 변동율 및 적용환율 4) 기타 예산편성에 필요한 사항 6.1.3 예산편성 세부요령 및 서식은 예산편성지침에 준한다. 6.2 예산의 편성 6.2.1 각 단위예산책임자는 전 6.1항의 예산편성지침에 따라 해당부서의 익년도 예산안을 작성하여 주관부서에 신청하여야 한다. 6.2.2 주관부서장은 각 단위 예산안을 종합하여 회사의 예산규모, 경영방침, 해당부서의 사업계획등과 비교 심의후 예산 총괄책임자의 승인을 얻어 종합예산을 확정 한다. 6.4 종합예산서의 내용 6.4.1종합예산서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다 1) 편성 목적과 기본방침 2) 추정 손익 계산서 3) 추정 대차대조표 4) 추정 재무상태 변동표 5) 추정 자금수지계획서 6) 수주예산 7) 매출예산 8) 매출원가예산 9) 판매비예산 10) 일반관리비예산 11) 영업외수익 및 비용예산 12) 신규투자예산 13) 기타 필요한 사항 6.5 예산의 수정 6.5.1 예산은 다음 각 호의 경우를 제외하고는 수정하지 않음을 원칙으로 한다. 1) 조직개괸 및 업무분장 변경에 따른 일반관리비 2) 신규사업추진에 따른 판매비 및 자금예산 3) 예산총괄책임자가 인정하는 경우 6.5.2 위6.5.1호 각호에 의해 예산을 수정하고자 할 때에는 단위예산책임자가 수정안을 작성하여 주관부서장에게 신청하여야 하며 주관부서장은 수정에 관한 의견서를 작성하여 예산총괄책임자의 승인을 득하여야 한다. 6.6 예산의 조정 예산의 집행 기간중 조직의 변경, 신설, 폐기로 인한 업무의 조정으로 예산의 조정이 불가피한 경우에는 다음의 방법에 준하여 조정한다. 6.6.1 업무의 이관으로 인한 경우에는 해당부서장의 합의하에 예산을 조정하되, 그 사항을 해당부서장들의 서명과 본부장 확인을 득한 후 주관부서로 제출하고, 주관부서는 예산총괄책임자의 승인을하여야 한다. 6.6.2 조직의 신설 및 폐기시에 주관부서는 업무의 조정내용에 의거 기존예산의 범위내에서 해당부서와 합의하여 조정한 후 예산총괄책임자의 승인을 얻어 확정한다. 6.6.3 조직의 변경, 신설, 폐기에 의한 예산의 조정 신청은 조직개편후 30일 이내에 하여야 하며, 주관부서는 신청접수후 15일 이내에 예산총괄책임자의 승인을 얻어 확정한다. 6.7 예산의 배정통보 주관부서장은 확정된 종합예산을 월별로 배정하여 다음 회계년도 개시 5일전까지 단위예산책임자에게 통보하여야 한다. 6.8 예산의 집행 6.8.1 각 단위예산책임자는 종합예산서에 따라 소관부서의 예산을 적정하게 집행하여야 한다. 6.8.2 각 단위예산책임자가 위 6.8.1호에 따라 소관부서의 예산을 집행할 경우 항목별로 집행하여야 한다. 단, 지침상의 관리가능 항목은 세목별로 집행하여야 한다. 6.8.3 예산의 미배정분은 집행을 불허한다. 단, 집행이 불가피한 때에는 추가예산신청서를 작성하여 예산총괄책임자의 승인을 얻어 집행하여야 한다. 6.9 예산집행절차 6.9.1 각 단위예산책임자가 소관예산을 집행할 경우 그 내용을 별도의 예산통제부에 기입하여 전표와 함께 집행부서 업무전결권자의 결재를 얻어 경리담당부서에 제출한다. 단, 판매비및 일반관리비, 투자비용 등은 주관부서의 통제후 경리담당부서에 제출한다. 6.9.2 PROJECT TEAM 예산을 집행할 경우 일반관리비 예산 집행절차에 따라 집행한다. 단, 모든 비용은 해당 PROJECT의 공사원가로 처리하여야 한다. 6.10 예산의 초과사용 각 단위예산책임자는 예산을 초과하여 사용할 수 없다. 단, 초과사용이 불가피할 때에는 추가예산 신청서를 작성 예산총괄책임자의 승인을 얻어 집행하여야 한다. 6.11 예산의 이월 및 조기사용 예산은 조기 사용할 수 없으며 월배정 금액이 부족할 때에는 6.10의 단서에 따라 집행하여야 한다. 단, 월 예산의 잔액은 당해 분기내에서 이월하여 사용할 수 있다. 6.12 예산의 전용 예산의 항목전용은 불허한다. 단, 전용이 불가피할 때에는 예산전용품의서를 작성 예산총괄책임자의 승인을 얻어 집행하여야 한다. 6.13 예산의 사전집행 6.13.1 예산기간 개시일까지 예산이 확정되지 못한 때에는 다음 각호에 한하여 전년도 예산에 준하여 집행할 수 있다. 1) 인건비 2) 업무수행에 필요한 경비 6.13.2 위6.13.1호에 따라 집행된 경비는 당해년도의 예산이 확정되면 그 확정된 예산에 따라 집행된 것으로 본다. 7. 예산의 통제7.1 예산통제의 대상 예산의 통제는 원칙적으로 전 예산 계정과목을 대상으로 하되 공사원가예산은 해당 공사부서에서 통제하며, 판매비 및 일반관리비 예산은 주관부서에서 통제한다. 7.2 예산통제부 각 단위예산책임자는 판매비, 일반관리비에 관한 예산통제부를 작성, 비치하고 각 부문의 예산집행기록사항을 확인하여야 한다. 8. 예산실적차이분석 및 평가8.1 예산실적차이 분석 8.1.1 주관부서는 매월말 예산대비 실적의 차이분석을 소정의 양식에 의거 예산총괄책임자에게 보고하여야 한다. 8.1.2 각 사업부서가 도급계약을 체결하였을 때에는 계약체결통보서를 작성하여 주관부서에 통보하여야 한다. 8.2 분석평가에 의한 조치 8.2.1 예산총괄책임자는 각 부문별 실적을 분석평가하여 포상할 수 있다. 8.2.1 예산총괄책임자는 예산과 실적의 차이가 현저하여 예산집행상 중대한 영향을 미칠 우려가 있다고 인정될 때에는 필요한 권고 또는 명령을 할 수 있다. |
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